El mínimo personal no se resta de tu sueldo
Es la pieza del IRPF que más calculadoras copian mal, y la que más cambia el resultado. El mínimo personal y familiar —5.550 € para un contribuyente menor de 65 años, más lo que corresponda por hijos— NO se descuenta de la base imponible. Se grava con las mismas escalas que el resto de tu renta, y lo que sale de ahí se resta de la cuota.
La diferencia no es formal. Restarlo de la base te ahorraría ese dinero a tu tipo marginal, que puede ser el 37 %; descontarlo de la cuota te lo ahorra al tipo del primer tramo, el 19 %. Una herramienta que lo haga al revés te enseñará un IRPF bastante más bajo del que pagas de verdad, y el error crece cuanto más ganas.
Lo que se cotiza, y hasta dónde
De tu nómina sale un 6,50 % repartido en cuatro conceptos: 4,70 % de contingencias comunes, 1,55 % de desempleo, 0,10 % de formación profesional y 0,15 % del Mecanismo de Equidad Intergeneracional, el MEI, que se creó en 2023 y sube cada año.
Todo eso tiene techo: la base máxima de 2026 son 5.101,20 € al mes, 61.214,40 € al año, tras la revalorización del 3,9 %. Por encima de esa cifra dejas de cotizar, y por eso tu tipo efectivo total baja ligeramente justo al cruzarla aunque el IRPF siga subiendo. Es el escalón que hace que un sueldo alto en España apriete menos de lo que la gente espera.
Quince escalas autonómicas, no una
El IRPF español tiene dos mitades: la estatal, igual en todo el territorio común, y la autonómica, que aprueba cada comunidad. Se suman, y la segunda cambia lo suficiente como para que el mismo sueldo pague cientos de euros distintos según dónde esté tu domicilio fiscal.
La herramienta incluye las quince comunidades de régimen común con su escala propia, tomadas del Manual práctico de Renta de la AEAT. Faltan País Vasco y Navarra a propósito: son regímenes forales con un IRPF entero distinto, no una escala alternativa, y meterlos como si fueran una comunidad más daría cifras equivocadas.
De dónde salen estas cifras
- La escala general estatal, del artículo 63.1 de la Ley del IRPF, sin cambios desde 2021.
- La base máxima de cotización de 2026, de la Orden PJC/297/2026, tras la revalorización del Real Decreto-ley 3/2026.
- Las quince escalas autonómicas, del Manual práctico de Renta de la AEAT.
- La reducción por rendimientos del trabajo del artículo 20, que es plena hasta un umbral y después decrece hasta anularse: ese tramo decreciente dispara el tipo marginal real de los sueldos bajos muy por encima del 19 % nominal.
No hay calculadora oficial de la Agencia Tributaria contra la que contrastar una cifra suelta, así que aquí el método es otro: recorrer la curva entera de cada comunidad y congelar los puntos de control en los tests, que se ejecutan en cada despliegue.
Lo que esta calculadora no incluye
- La cuota de solidaridad sobre el exceso de la base máxima, que solo afecta por encima de 61.214 € y de la que el trabajador paga una sexta parte.
- Las deducciones autonómicas propias. Son decenas y muy dispares —alquiler, nacimiento, material escolar, familia numerosa— y dependen de circunstancias que esta herramienta no pregunta.
- El incremento del mínimo por descendientes menores de tres años.
- Las reducciones por tributación conjunta.
- El mínimo personal propio que algunas comunidades aprueban para su tramo: aquí se aplica el estatal a los dos, que es lo que hace la mayoría. La diferencia son decenas de euros, no cientos.
- País Vasco y Navarra, por lo que se explica más arriba.
Última actualización: 8 de octubre de 2026