No hay tramos por tipo de hogar: hay tres clases
Luxemburgo tiene una sola tarifa —23 tramos, del 0 % al 42 %— y lo que cambia según tu situación no es la tabla, sino cómo se te aplica. De ahí las tres clases.
La clase 1 usa la tarifa directamente. La clase 2 hace splitting puro: divide la renta entre dos, aplica la tabla y multiplica por dos. Y la clase 1a es la rara: estira la tarifa un 25 % con el tipo congelado en el 39 %, que NO es el «medio splitting» que suele contarse por ahí. Esa regla no la da bien ninguna fuente secundaria; se dedujo contrastando contra la calculadora oficial.
El fondo para el empleo es marginal, no global
Encima del impuesto se paga un recargo del 7 % sobre la cuota, que sube al 9 % a partir de cierta renta. Y aquí está el detalle que casi toda calculadora tiene mal: ese 9 % NO se aplica a toda la cuota, sino solo a la parte que viene de la renta que excede el umbral.
La diferencia entre aplicarlo global o marginalmente son cientos de euros en cuanto se cruza el umbral. Es una de las dos reglas que el contraste con la fuente oficial permitió derivar, y no estaba escrita en ninguna parte legible.
Los créditos se desvanecen, y la dependencia no se deduce
Como en Irlanda, los créditos no reducen la base: se restan de la cuota. Hay cuatro, y tres de ellos se desvanecen a medida que sube la renta. En la banda donde esas tres retiradas coinciden, el tipo marginal real se dispara muy por encima del nominal de la tarifa.
Y la cotización de dependencia es la rareza del sistema luxemburgués: no tiene techo, tiene una franquicia, y —al revés que la de pensión y la de enfermedad— NO es deducible del impuesto. Esa última parte la confirmó el ejemplo de nómina oficial, no la lectura de la ley.
De dónde salen estas cifras, y los dos anclajes
El barème es el del artículo 118 de la LIR. Es el mismo que el de 2025: la reforma de la ley de 20 de diciembre de 2024 lo ajustó 2,5 tramos indiciarios y el siguiente ajuste no llega hasta 2027, así que la tabla vale igual para los dos años.
La maquinaria de la cuota está contrastada contra la calculadora oficial de la Administration des contributions directes. Recibe una renta imponible ajustada y una clase, y devuelve cuota, fondo para el empleo y total: exactamente la frontera que queremos comprobar. Son 45 puntos de control, todos al euro, en las tres clases.
Ese contraste no solo validó la tarifa: derivó las dos reglas que se cuentan más arriba. Y como la calculadora oficial recibe la base ya hecha, hizo falta un segundo anclaje para lo que decide la base: el ejemplo de nómina que publica el propio ACD —3.500 € brutos al mes en clase 2, con 63,80 € de retención— se reproduce aquí al céntimo. Eso confirma de una vez que se deducen las cotizaciones de pensión y enfermedad pero no la de dependencia, que el forfait de gastos de obtención son 540 € y que el mínimo de gastos especiales no se suma encima.
Lo que esta calculadora no incluye
- Los frais de déplacement, que dependen de los kilómetros entre casa y trabajo. Quien viva lejos pagará bastante menos de lo que sale aquí.
- Los gastos de obtención reales por encima del forfait de 540 €.
- Las deducciones voluntarias: previsión-vejez, ahorro-vivienda, seguros, intereses de préstamos y donativos.
- Las charges extraordinaires y la moderación de impuesto por hijos que no viven en el hogar.
- Que los créditos son RESTITUIBLES: cuando superan la cuota, Luxemburgo devuelve la diferencia. Aquí el impuesto se queda en cero, igual que en Irlanda. Solo cambia algo con rentas bajas en clase 1a, donde el crédito de impuesto monoparental puede superar con mucho la cuota.
- Que la clase 1a incluye también a viudos y a mayores de 64 años; aquí solo se llega a ella por la vía del progenitor soltero.
Última actualización: 8 de octubre de 2026