Salaire net en France

Le barème s'applique à votre revenu divisé, non à votre revenu

Le quotient familial est l'élément le plus caractéristique de l'impôt français et n'a aucun équivalent en Espagne ni en Irlande. Le barème ne s'applique pas à ce que vous gagnez : il s'applique à ce que vous gagnez divisé en « parts », et le résultat est ensuite multiplié par ce même nombre.

Les parts se comptent ainsi : une personne seule vaut 1 part, un couple 2, chacun des deux premiers enfants ajoute une demi-part, et à partir du troisième chaque enfant en ajoute une entière. Comme diviser le revenu avant d'appliquer un barème progressif le fait descendre dans des tranches plus basses, le mécanisme abaisse sensiblement le taux moyen des familles.

C'est précisément pour cela qu'il est PLAFONNÉ : l'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire ne peut dépasser 1 807 €. Sans cette limite, le quotient familial profiterait bien davantage aux hauts revenus qu'aux bas, soit l'inverse de son objectif.

La décote, qui peut annuler l'impôt en totalité

En deçà d'un certain montant d'impôt, la France n'applique pas une tranche exonérée : elle applique une réduction dotée de sa propre formule. La décote retranche de votre impôt un montant qui dépend de l'impôt lui-même, et sur les revenus les plus modestes elle l'annule entièrement.

Comme la réduction diminue à mesure que l'impôt augmente, la bande où la décote est active supporte un taux marginal réel nettement supérieur au taux nominal du tableau. C'est le même effet que le minimum d'existence portugais ou que la dégressivité des réductions néerlandaises : ce qui est retiré lorsque le salaire monte est de l'argent bien réel.

La CSG se paie en entier, mais ne se déduit qu'en partie

C'est le troisième piège français, et celui qui déroute le plus à la lecture d'une fiche de paie. Sur les 9,20 points de CSG que vous acquittez, seuls 6,80 sont déductibles de l'impôt sur le revenu. Les 2,40 restants, ainsi que la CRDS, sont prélevés sur un revenu qui est EN OUTRE imposé.

Autrement dit : une fraction de votre salaire est frappée deux fois. Ce n'est l'erreur de personne ni une bizarrerie comptable, c'est la conception même de la CSG depuis sa création, et c'est l'une des raisons pour lesquelles le taux marginal réel français dépasse ce que laisse penser le barème.

D'où viennent ces chiffres

Le barème retenu est celui de 2026, appliqué aux revenus de 2025 — la France liquide l'année suivante — et le plafond de la Sécurité sociale 2026 s'élève à 48 060 € par an. Les points de contrôle des trois mécanismes — quotient familial, décote et part déductible de la CSG — sont figés dans les tests et vérifiés à chaque déploiement.

Ce que ce calculateur n'inclut pas

• L'APEC et les autres cotisations propres aux cadres.
• La demi-part supplémentaire du parent isolé et son plafond spécifique.
• La mutuelle d'entreprise, la prévoyance et les accords de convention collective.
• Le fait que le prélèvement à la source repose sur un taux provisoire pouvant différer de l'impôt définitif. Ce qui est calculé ici est l'impôt de l'année, et non la retenue du mois.