L'Irlande fonctionne à l'inverse de l'Espagne
Il n'existe ici aucune déduction qui réduise la base imposable. Aucune. Votre brut est imposé en ENTIER à deux taux — 20 % jusqu'au standard rate cut-off point et 40 % au-delà — et ce n'est qu'ensuite que des crédits sont retranchés de l'impôt obtenu.
Cette inversion entraîne une conséquence qui surprend les personnes venues du continent : les bas revenus ne paient aucun impôt, car le crédit personnel et le crédit salarié absorbent la totalité de l'impôt. Ce n'est pas qu'ils soient exonérés en dessous d'un seuil, c'est que l'impôt existe et que les crédits l'annulent.
Cela explique aussi pourquoi le passage de 20 % à 40 % se ressent si fortement. Sans déduction pour adoucir la transition, franchir le cut-off point double d'un coup le taux appliqué à l'euro suivant.
Et deux autres prélèvements frappent ce même brut
L'USC — Universal Social Charge — dispose de son propre barème par tranches, indépendant de celui de l'impôt, et se calcule lui aussi sur le brut entier. Ce n'est pas une cotisation sociale : c'est un second impôt sur le revenu sous un autre nom, créé pendant la crise et jamais supprimé.
La PRSI est un taux plat sans aucun plafond. Elle comporte un détail de calendrier qu'il vaut la peine de connaître : elle passe de 4,2 % à 4,35 % le 1er octobre 2026. Le taux retenu ici est celui en vigueur après cette date, car cet outil projette vers l'avant et non vers le passé.
D'où viennent ces chiffres
Tous les paramètres — les deux tranches de l'impôt, les crédits, le barème de l'USC et le taux de la PRSI — proviennent des tableaux du Budget 2026. Les points de contrôle sont figés dans les tests et vérifiés à chaque déploiement.
Un détail relatif au foyer mérite une explication. Avec deux revenus, un couple irlandais peut se répartir jusqu'à 88 000 € de tranche à 20 %, mais cela suppose de connaître le salaire de l'autre, que cet outil ne demande pas. C'est la tranche individuelle qui est appliquée ici, ce qui est exact pour celui qui gagne le plus lorsque les deux dépassent le cut-off.
Ce que ce calculateur n'inclut pas
- Les crédits autres que le crédit personnel, le crédit salarié et celui de la famille monoparentale : loyer, aidants, logement et une dizaine d'autres.
- L'exonération d'USC pour les plus de 70 ans à faibles revenus et le taux réduit des titulaires d'une carte médicale.
- Le PRSI Credit, qui allège la cotisation des bas salaires hebdomadaires.
- Le partage de la tranche transférable entre conjoints lorsque les deux travaillent.
Dernière mise à jour : 8 octobre 2026