Salaire net en Luxembourg

Il n'y a pas de tranches par type de foyer : il y a trois classes

Le Luxembourg dispose d'un barème unique — 23 tranches, de 0 % à 42 % — et ce qui change selon votre situation n'est pas le tableau, mais la façon dont il vous est appliqué. D'où les trois classes.

La classe 1 utilise le barème directement. La classe 2 pratique un splitting pur : diviser le revenu par deux, appliquer le tableau, multiplier par deux. Et la classe 1a est la curiosité : elle étire le barème de 25 % avec le taux figé à 39 %, ce qui n'est PAS le « demi-splitting » que l'on décrit habituellement. Aucune source secondaire ne restitue correctement cette règle ; elle a été déduite par confrontation avec le calculateur officiel.

La majoration du fonds pour l'emploi est marginale, non globale

Au-dessus de l'impôt s'ajoute une majoration de 7 % sur la cote, portée à 9 % à partir d'un certain revenu. Et voici le détail que presque tous les calculateurs manquent : ces 9 % ne s'appliquent PAS à toute la cote, mais uniquement à la part provenant du revenu qui dépasse le seuil.

L'écart entre une application globale et une application marginale se chiffre en centaines d'euros dès le franchissement du seuil. C'est l'une des deux règles que la confrontation avec la source officielle a permis de déduire, et elle n'était écrite nulle part de façon lisible.

Les crédits s'estompent, et la dépendance n'est pas déductible

Comme en Irlande, les crédits ne réduisent pas la base : ils sont retranchés de la cote. Il y en a quatre, et trois s'estompent à mesure que le revenu augmente. Dans la bande où ces trois dégressivités se superposent, le taux marginal réel s'envole bien au-dessus du taux nominal du barème.

Et la cotisation dépendance est la singularité du système luxembourgeois : elle n'a pas de plafond, elle comporte une franchise, et — contrairement à celles de pension et de maladie — elle n'est PAS déductible de l'impôt. Ce dernier point a été confirmé par l'exemple de fiche de paie officiel, et non par la lecture de la loi.

D'où viennent ces chiffres, et les deux points d'ancrage

Le barème est celui de l'article 118 LIR. C'est le même qu'en 2025 : la réforme de la loi du 20 décembre 2024 l'a ajusté de 2,5 tranches indiciaires et le prochain ajustement n'intervient qu'en 2027, de sorte que le tableau vaut pour les deux années.

La mécanique de la cote est confrontée au calculateur officiel de l'Administration des contributions directes. Il reçoit un revenu imposable ajusté et une classe, et renvoie la cote, le fonds pour l'emploi et le total : exactement la frontière que nous voulons vérifier. Cela représente 45 points de contrôle, tous à l'euro près, dans les trois classes.

Cette confrontation n'a pas seulement validé le barème : elle a permis de déduire les deux règles exposées plus haut. Et comme le calculateur officiel reçoit la base déjà calculée, il a fallu un second point d'ancrage pour ce qui détermine cette base : l'exemple de fiche de paie publié par l'ACD lui-même — 3 500 € bruts par mois en classe 2, avec 63,80 € de retenue — est reproduit ici au centime près. Cela confirme d'un coup que les cotisations pension et maladie sont déduites mais pas celle de dépendance, que le forfait de frais d'obtention s'élève à 540 € et que le minimum de dépenses spéciales ne s'y ajoute pas.

Ce que ce calculateur n'inclut pas

• Les frais de déplacement, qui dépendent des kilomètres entre le domicile et le lieu de travail. Les personnes habitant loin paieront nettement moins que ce qui figure ici.
• Les frais d'obtention réels dépassant le forfait de 540 €.
• Les déductions facultatives : prévoyance-vieillesse, épargne-logement, assurances, intérêts d'emprunt et dons.
• Les charges extraordinaires et la modération d'impôt pour les enfants ne vivant pas au foyer.
• Le fait que les crédits soient RESTITUABLES : lorsqu'ils dépassent la cote, le Luxembourg rembourse la différence. Ici l'impôt s'arrête simplement à zéro, comme en Irlande. Cela ne change quelque chose que pour les bas revenus en classe 1a, où le crédit d'impôt monoparental peut dépasser largement la cote.
• Le fait que la classe 1a couvre également les personnes veuves et les plus de 64 ans ; on n'y accède ici que par la voie du parent seul.