La cotisation IMSS ne réduit pas la base de l'impôt
Dans presque tous les pays couverts par cet outil, les cotisations sociales sont déduites avant le calcul de l'impôt. Pas au Mexique. L'article 96 de la loi relative à l'impôt sur le revenu est catégorique : la retenue se calcule en appliquant le barème « à la totalité des revenus perçus au cours d'un mois civil ».
La seule chose déduite au préalable est l'impôt local sur les salaires, qu'aucun État ne met à la charge du salarié. L'impôt est donc calculé ici sur le brut entier, et la cotisation salariale est prélevée à part, sur ce qu'il en reste. Un blog consulté lors de la rédaction affirmait le contraire ; la loi dit ce qu'elle dit.
La subvention à l'emploi comporte une falaise de 6 426,89 $
Toute personne gagnant jusqu'à 11 492,66 $ par mois perçoit la subvention à l'emploi en totalité. Un peso de plus par mois, et elle la perd entièrement. Il n'y a ni transition ni dégressivité : c'est oui ou c'est non.
La conséquence est que gagner UN PESO de plus par an, juste à ce seuil, coûte 6 426,89 $ de revenu net. Il faut une augmentation de près de 5 % simplement pour revenir au point de départ. Ce n'est pas une bizarrerie de notre implémentation : c'est inscrit dans le décret depuis le remplacement du tableau progressif par un montant unique en 2025.
Nous l'affichons parce que c'est la loi et parce que c'est précisément à cela que sert un tel outil. Et aussi parce que cela nous a contraints à réécrire un invariant que tous les autres pays respectaient : gagner plus ne laisse jamais moins net. Au Mexique, c'est faux.
Votre situation familiale ne change rien, et c'est exact
L'impôt sur les traitements et salaires ne comporte ni tranches liées au conjoint ni abattement par enfant. Si vous déclarez un conjoint ou des enfants et que le chiffre ne bouge pas, ce n'est pas un oubli de l'outil : la loi mexicaine ne le prévoit tout simplement pas sur ce point.
Les déductions personnelles de l'article 151 existent bel et bien, mais elles reposent sur des DÉPENSES — frais médicaux, scolarité, intérêts hypothécaires, obsèques, dons — et sont plafonnées à 15 % du revenu ou cinq UMA annuelles, le montant le plus faible étant retenu. Cet outil ne pose pas de questions sur ces dépenses.
Les 3,15 % qui circulent sur internet sont faux
Quatre tableaux publiés de cotisations salariales IMSS ont été consultés lors de la rédaction de ce pays. TROIS étaient erronés, et deux d'entre eux partageaient la même faute : compter deux fois le poste de l'article 25 — une fois comme « maladie et maternité, prestations en nature » et une autre comme « frais médicaux des pensionnés » — pour aboutir à 3,15 %. Un autre l'omettait entièrement et donnait 2,40 %.
La loi tranche. L'article 106, qui finance les prestations en nature des assurés ACTIFS, comporte trois fractions et aucune ne contient de taux salarial de 0,375 % : il contient la cotisation forfaitaire patronale, la majoration sur l'excédent de trois UMA et la contribution du gouvernement. Ces 0,375 % apparaissent UNE seule fois dans toute la loi, à l'article 25, et concernent les PENSIONNÉS.
La cotisation salariale s'élève donc à 2,375 % de la totalité de la base de cotisation, majorée de 0,40 % sur la fraction dépassant trois UMA : entre 2,375 % et 2,775 % selon le salaire. Jamais 3,15 %.
D'où viennent ces chiffres
- Barème annuel : annexe 8 de la RMF 2026, publiée au Journal officiel le 28 décembre 2025. Onze tranches, de 1,92 % à 35 %. Il est confronté aux dix montants de « cuota fija » que l'annexe elle-même imprime en regard de chaque tranche.
- Subvention à l'emploi : décret publié le 30 décembre 2025, soit 15,02 % de l'UMA mensuelle.
- Cotisations salariales : articles 25, 106, 107, 147 et 168 de la loi sur la sécurité sociale, ainsi que l'article dix-neuvième transitoire de la réforme de 1995. Les 0,40 % ne sont copiés d'aucun tableau : ils résultent des 2 % de la loi diminués de dix baisses annuelles de 0,16 point.
- UMA 2026 : 117,31 $ par jour et 3 566,22 par mois, selon le communiqué 1/26 de l'INEGI. Le plancher de la majoration (trois UMA) et le plafond de cotisation (vingt-cinq) en découlent tous deux.
Un calculateur indépendant citant le SAT concorde sur l'impôt à neuf centimes près sur 29 885 $, ce qui correspond à l'arrondi du tableau officiel lui-même.
Ce que ce calculateur n'inclut pas
- Les exonérations du aguinaldo (jusqu'à 30 UMA) et de la prime de vacances (jusqu'à 15). Le brut annuel est ici traité comme un salaire ordinaire intégralement imposé, car l'outil ne peut pas savoir quelle part correspond au aguinaldo. L'écart va toujours dans le même sens — un peu plus d'impôt que ce qui est réellement payé — et représente environ 1 128 $ par an pour le salaire par défaut.
- Les déductions personnelles de l'article 151, qui dépendent des dépenses de chacun.
- L'exonération du salaire minimum prévue à l'article 96, qui constitue une exception en un point précis et introduirait une marche artificielle dans une courbe continue.
- La participation aux bénéfices (PTU), que perçoit une grande partie des salariés et qui est exonérée à hauteur de quinze jours de salaire minimum.
- L'INFONAVIT en tant que retenue : il n'apparaît que sur la fiche de paie des personnes ayant un prêt immobilier. La contribution ordinaire de 5 % est acquittée par l'employeur.
Dernière mise à jour : 8 octobre 2026