Salaire net en Pays-Bas

Les taux publiés ne sont pas de l'impôt

Si vous lisez que la première tranche néerlandaise est imposée à 35,75 %, vous lisez un chiffre qui mêle deux choses distinctes. Ce pourcentage contient les cotisations sociales : 27,65 % de volksverzekeringen — AOW, Anw et Wlz — et seulement 8,10 % d'impôt véritable.

C'est pourquoi l'écart entre la première et la deuxième tranche n'est que de deux points, de 35,75 % à 37,56 %, alors que dans tout autre pays un changement de tranche se ressent bien davantage. Ce qui se produit au franchissement du plafond de cotisation — 38 883 € de premie-inkomen — c'est que ces 27,65 % disparaissent et que de l'impôt apparaît à leur place. Ce n'est pas une nouvelle tranche : c'est le même chiffre réparti autrement.

C'est précisément le genre de chose qu'un diagramme de flux montre mieux qu'une fiche de paie, et la raison pour laquelle les deux parts sont ici séparées au lieu d'afficher le pourcentage agrégé.

Les réductions sont retirées, et c'est de l'argent bien réel

Les Pays-Bas disposent de deux grandes réductions d'impôt : l'algemene heffingskorting, dont tout le monde bénéficie, et l'arbeidskorting, réservée aux personnes qui travaillent. Toutes deux sont RETIRÉES à mesure que le salaire augmente.

Entre 45 592 € et 78 426 €, vous perdez 6,51 centimes de la première et 6,398 de la seconde pour chaque euro supplémentaire gagné. Ajoutés à un taux nominal de 37,56 %, le taux marginal RÉEL dans cette bande avoisine les 50 %.

Voilà l'explication complète de la déception que provoque une augmentation de salaire dans ce pays : la moitié de la hausse reste en route, et seule une partie apparaît comme de l'impôt sur la fiche de paie. Le reste, ce sont des réductions que vous avez cessé de percevoir.

D'où viennent ces chiffres

Tous les paramètres proviennent du Belastingdienst : le barème de la box 1 et les heffingskortingen sont tirés du tableau de l'avis provisoire 2026, et les primes de volksverzekeringen s'élèvent à 17,90 % pour l'AOW, 0,10 % pour l'Anw et 9,65 % pour la Wlz, sur un premie-inkomen plafonné à 38 883 €.

Les chiffres décrivent une personne n'ayant pas atteint l'âge AOW, l'âge de la retraite néerlandaise. Au-delà, les taux sont plus bas, car les cotisations AOW cessent.

Ce que ce calculateur n'inclut pas

• La règle des 30 % applicable aux travailleurs expatriés, qui exonère une part du salaire pendant une durée limitée. Si elle vous concerne, vous paierez sensiblement moins que ce qui figure ici.
• L'inkomensafhankelijke combinatiekorting et les autres réductions liées aux enfants, qui dépendent de leur âge et du fait que l'autre parent travaille ou non.
• Le prêt immobilier — hypotheekrenteaftrek — et l'eigenwoningforfait, qui modifient la base des personnes propriétaires de leur logement.
• Les taux réduits applicables aux personnes ayant atteint l'âge AOW.
• La Zvw : la prime nominale d'assurance maladie est payée par le salarié, mais directement à l'assureur et non par la paie ; elle figure donc dans le panier de dépenses et non dans le détail fiscal.